3.5.3 Loonsomkader en egalisatiereserve SPP
Als raad stuurt u op de loonsom. Het resultaat op de loonsom 2022 is bij de jaarrekening becijferd op € 368.700 voordelig (Dit is 1,66 % van de loonsom). Hiervan is € 190.000 toegevoegd aan de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen. Er resteert dan een saldo van € 178.700 wat toegevoegd kan worden aan de reserve SPP. Hiermee komt het saldo reserve SPP uit op € 1.078.700. Dit is boven het door uw raad vastgestelde plafond van € 800.000. Tegelijkertijd is er een noodzakelijke doorontwikkeling bij domein publiek nodig in 2023/2024. Voor deze doorontwikkeling wordt voorgesteld het surplus op de loonsom 2022 van domein publiek van € 147.200 hiervoor beschikbaar te houden. Het saldo van de reserve SPP komt hiermee per 31 december 2022 uit op € 947.200. Daarom wordt voorgesteld het plafond van de reserve SPP eenmalig te verhogen naar € 950.000. Het restant boven dit eenmalige plafond (€ 131.465) vloeit terug naar de algemene middelen.
De reserve SPP is in 2022 met name ingezet voor:
·Het uitvoeren van de generatiepact regeling;
·Het eigen maken van opgave gericht werken;
·Benodigde capaciteit (onder andere extra inzet in verband met verkiezingen);
·Aflossing van eerder beschikbaar gestelde middelen.
De reserve is destijds gevoed met door uw raad beschikbaar gestelde voorfinancieringen van € 500.000 en € 450.000. De laatste terugbetaling van € 50.000 hiervoor heeft in 2022 plaatsgevonden. Daarmee zijn de voorfinancieringen nu volledig afgelost. In bijlage K wordt nader inzicht gegeven in de ontwikkeling van de loonkosten en de egalisatiereserve SPP.
Voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen
Aan het eind van het kalenderjaar worden nog niet genoten verlofuren overgeheveld naar het nieuwe jaar. Tot en met 2019 gaf dit, afgezien van beperkte schommelingen tussen de jaren, een redelijk stabiel beeld. Vanaf 2020 is een verlofstuwmeer ontstaan. Het gaat hierbij organisatiebreed om een surplus van 10.116 uren ten opzichte van de reguliere verlofsaldi over de jaren heen.
De belangrijkste oorzaken voor het ontstaan van dit verlofstuwmeer zijn in twee hoofdcategorieën samen te vatten te weten:
1. veel ambtelijke inzet nodig geweest voor corona en Oekraïne gerelateerde vraagstukken
2. het hoge ambitieniveau dat de gemeente Raalte nastreeft in relatie tot de beschikbare capaciteit.
De gemeentelijke boekhoudvoorschriften (BBV) geven aan dat bij een overmatig verlof/spaarsaldo een voorziening voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen moet worden gevormd. In 2021 is deze voorziening gevormd tot een bedrag van € 450.000 (surplus 9.000 uur). In 2022 is hier een bedrag van € 56.000 aan toegevoegd (surplus 1.116 uur).
Daarnaast is in 2022 vanuit de CAO de mogelijkheid ontstaan om verlofuren te sparen. Voor deze uren moet vanuit het BBV ook een voorziening beschikbaar zijn. Het saldo verlofsparen per ultimo 2022 bedraagt 3.085 uur welke een waarde vertegenwoordigt van € 134.000.
Alles tezamen betekent dit dat de voorziening arbeidskosten gerelateerde verplichtingen bij de jaarrekening 2022 is verhoogd van € 450.000 naar € 640.000.